[篇五:xx集团公司财务预算管理制度]

第一条、财务预算的内容为了使预算能充分发挥其应有的作用，较好地得到预算执行者的支持，提高完成预算所确立的目标和业务的主动性和积极性，本公司拟采用“参与法”编制财务预算，即由低层业务负责人编制后送上级审查，经反复研究和修订平衡后，报最高管理层审批，批准后的预算下达各部门执行。具体预算内容包括预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表。第二条、财务预算的编制原则(一)一致性原则:财务预算要与公司总体经营目标保持一致，即财务预算编制以公司年度经营计划为依据。(二)系统性原则:编制预算时，要做到全面、完整，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡。(三)积极性原则:编制预算时，要充分估计目标实现的可能性，不能把预算定的过低或过高；预算又必须具有一定的灵活性，以免在意外事项发生时造成被动、影响平衡。(四)及时性原则:各预算单位要按时、按期报出各项预算。(五)分工原则:不同层次的预算分别编制，公司本部汇总、调整、平衡，经批准执行。(六)权威性原则:各预算一经批准，任何部门不得轻易变更，如有变动必须经严格的审批程序。

第三条、财务预算的组织机构及职责(一)公司预算委员会组织机构主任:公司总裁副主任:行政总监、财务总监常务负责人:财务总监预算委员会办公室设在计财中心财务管理部(二)各公司、中心室预算组织机构主任:各公司、中心室第一负责人。执行委员:计财中心核算部长，各公司、中心室财务部长(或财务人员)(三)公司预算委员会职责1、制定公司预算管理的政策、规定、制度等相关文件。2、组织公司有关部门对目标利润进行预测。3、提出预算编制的方针和程序。4、审查各部门编制的预算草案及整体预算方案。5、接受并分析预算执行报告。6、将经过审查的年度预算提交董事会，通过后下达正式预算。7、根据需要，经营环境变更时决定预算的修改及经营方针的变更并报董事会批准。(四)各公司、中心室预算组织机构职责1、根据公司确定的经营目标、经济责任协议书，拟订本部门经营方针和经营目标。2、审核制订本部门年度预算。3、接受公司批准后的本部门执行预算。4、接受并分析本部门预算执行报告。(五)公司预算委员会办公室职责1、提供各部门编制预算所需表单格式及进度表等。2、编制预算所需生产、收入、成本费用等资料及参数标准。3、汇总各部门年度初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论，在预算委员会审核初步预算基础上，编制公司总预算。4、督促各部门按要求编制预算。5、跟踪评价预算执行情况，按月提出预算执行报告。6、履行有关预算推行政策及联络事项。(六)各公司、中心室预算执行委员职责。1、履行公司确定的生产、收入、成本、费用执行预算。2、编制本部门年度、月度财务预算。3、比较、分析本部门实际执行结果与预算差异。4、履行部门预算委员会核准后的预算。5、对本部门预算编制提供策划及建议。6、负责本部门预算执行和控制。7、根据总公司要求按时编制预算，提供预算资料和相关文件。第四条:财务预算的编制程序(一)年度预算的编制程序1、每年10月15日前预算委员会提出下一年度的总体经营目标方案。2、11月8日前各部门负责人员根据预算编制方针及公司的要求，提出详细的预算草案(如销售部、生产部、供应部等部门)。3、11月18日前由各部门预算执行委员对基层管理人员上报的预算草案进行审查、修订，汇总编制本部门的详细预算，并报预算委员会办公室。4、由预算委员会办公室对各部门预算进行审查、汇总后，于12月15日前报请预算委审核。5、预算委员会对汇总的预算进行细致的审查、协调平衡后，12月31日前由预算委员会办公室依据平衡结果编制全面预算。6、由预算委员会主任将核准后的财务预算提交董事会，在审议期间由预算委组织试运行。7、预算委员会根据股东大会对预算的修正决议，调整年度预算。8、股东大会确定的年度预算，任何组织和个人不得修改。如确需调整，必须严格履行必要的审批程序。(二)、月度财务预算的编制程序1、各公司、中心室于每月28日前向公司预算委员会办公室提交下月的各项预算。2、预算委员会办公室对部门上报预算进行汇总、调整，编制公司月度财务预算，经预算委员会常务负责人批准后，下发各部门执行预算。第五条、各部门预算生成程序及编制方法各部门根据公司预算办公室的相关细则，由预算执行委员组织产、供、销、费用部门编制年、月度预算，在产、供、销、费用部门各专项预算基础上汇总各部门预算，报公司预算办公室审核。