【解析】本题的考核点是广告费扣除限额。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费扣除限额=4000×15%=600(万元)，广告费可以扣除金额为600万元。

24.

【答案】D

【解析】本题的考核点是居民纳税人和非居民纳税人的判定标准。中国税法规定的住所标准和居住时间标准，是判定居民身份的两个并列标准，个人只要符合或达到其中任何一个标准，就可以被认定为居民纳税人。

25.

【答案】D

【解析】本题的考核点是房产税应纳税额的计算。要注意纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。所以应该从10月份开始缴纳房产税，并且缴纳3个月的房产税，应纳的房产税=(1000+100)×(1-30%)×1.2%×3/12=2.31(万元)。

26.

【答案】D

【解析】本题的考核点是个人所得税应纳税额的计算。股票期权2016年行权，2015年不交个人所得税，对于低价购房，差额的30万(80-50)比照全年一次性奖金的做法，30÷12=2.5(万元)，适用25%的税率，速算扣除数为1005，应纳个人所得税=300000×25%-1005=73995(元)。

27.

【答案】B

【解析】本题的考核点是车船税的税收优惠和应纳税额计算的结合。纯电动汽车免征车船税，其他混合动力车减半征收车船税，应纳的车船税=360×2×50%=360(元)。

28.

【答案】C

【解析】本题的考核点是契税的应纳税额的计算。以竞价方式出让的，其契税的计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。应纳的契税=(2000+200+600+200)×4%=120(万元)。

29.

【答案】C

【解析】本题的考核点是职工教育经费的扣除限额。集成电路设计企业和符合条件软件企业发生的职工培训费用全额税前扣除。职工教育经费扣除限额=(230+20+10)×2.5%=6.5(万元)，所以一共可以扣除的职工教育经费=6.5+5=11.5(万元)。