2019税务师考试税法二习题及答案

1.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是(　　)。

A.因自然灾害导致无法收回的应收账款

B.债务人被依法注销，其清算财产不足清偿的应收账款

C.债务人2年未清偿，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款

D.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款

2.某个人独资企业2015年自行核算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为(　　)元。

A.0

B.2543.5

C.30

D.35

3.计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是(　　)。

A.企业缴纳的行政性收费

B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金

C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费

D.企业计提的坏账准备金

4.(根据2018年教材本题知识点已过时)2015年某农业公司占用土地面积为30万平方米。属三等地段，其中种植用地15万平方米，生活区占地0.5万平方米，湖泊占地1万平方米。公司所在地的三等地段年税额3元/平方米，该公司2015年应缴纳的城镇土地使用税(　　)万元。

A.42

B.45

C.50

D.43.5

5.中国公民刘某，2015年由甲公司派遣刘某到乙公司进行技术指导，甲公司向刘某支付工资2000元/月，乙公司向刘某支付工资6500元/月。刘某每月应缴纳个人所得税(　　)元。

A.195

B.295

C.445

D.290

6.(根据2018年教材本题知识点已删除)土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是(　　)。

A.房地产坐落地的上一级税务机关

B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关

C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳

D.分别为房地产坐落地各方的税务机关