也就是说，假设月收入1万元，扣除五险一金以及个税起征点3500元后，应纳税额应参照20%的税率计算，再减去速算扣除数555元，需要缴税400元左右。如果可以税前列支700元作为保费，月收入1万元的应纳税额为3900元，按照10%的税率计算，再减去速算扣除数105元，应缴税300元左右。也就是说，如果购买了个税递延型养老产品，每月可以节税近百元，一年则可以节税千元以上。同时，所缴的700元养老保险金将进入个人账户进行管理，等到退休时，根据当时的收入情况和当时的税率以及税收起征点情况再确定需要缴多少所得税。

　　根据财政部测算，我国目前的纳税人数约为2400万人，税延养老一旦实施，纳税人数势必减少。同时，记者了解到，同样购买1000元的商业保险，收入越高，可省的税额越高，但对于月收入在6000元以下的人群，节税额度不过20多元，面对当前的生活压力，员工很难为了几十元的节税额而放弃千元的当期收入的支配权，因此，吸引力着实不大。

完结瘸腿时代

　　税延养老尽管会对税收有所影响，但我国养老金的缺口之大，结构失衡之严重，单腿跳已经无力支撑现有的养老体系。

　　统计数据表示，截至2016年年底，我国60岁以上老年人口已突破2亿;2050年前后将达到4.8亿左右，超过总人口的三分之一，占届时世界老龄人口的四分之一，成为人口老龄化程度最高的国家之一。

　　但事实上，与之相对应的养老金的总体积累严重不足，同时结构严重失衡。

　　根据人社部发布的统计数据显示，截至2016年，全国基本养老保险基金累计结存达到31275亿元，企业年金积累基金6000亿。即便包括全国社保理事会管理的11943亿元基金规模，我国的养老金积累也不过5万亿，而相比美国而言，它们只有3亿多人口，却拥有20多万亿美元的养老金储备，也就是100多万人民币的储备量，其中，政府养老金占12.5%，企业年金占64.0%，个人退休账户占比23.5%，也就是说，美国私人养老金储备占比近90%。

　　而同样的结构，我国政府养老金占比近九成，企业年金约占一成，个人退休账户几乎没有。

　　美国、澳大利亚等国均有税延型养老金，而在中国现行的‘三支柱’养老体系中，基本养老金实现了免税，但作为第二支柱的企业年金的税收优惠幅度却非常有限，而作为第三支柱的个人商业养老保险，虽然投保人在领取养老金时无需缴纳个人所得税，但在商业养老保险的缴费环节，却没有任何相应的税收优惠政策。在崔鹏看来，税延养老最大的益处就在于调动国民个人积累养老金的积极性，从而促进补充养老保险的发展。