政府采购管理制度管控的风险点(6)

更新时间:2018-10-08 04:15作者:李一老师

    除了不足转账起点金额的采购可以支付现金外,采购价款应通过银行办理转账。

    3.加强预付款和定金的管理

    加强预付账款和定金的管理,涉及大额或长期的预付款项,应当定期进行追踪核查,综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况,发现有疑问的预付款项,应当及时采取措施,尽快收回款项。

    第九个环节:会计控制(第十五条)

    会计控制主要指采购业务会计系统控制。

    该环节的主要风险:(缺乏有效的采购会计系统控制)

    1.未能全面真实地记录和反映企业采购各环节的资金流和实物流情况

    2.相关会计记录与相关采购记录、仓储记录不一致

    后果:可能导致企业采购业务未能如实反映,以及采购物资和资金受损。

    主要管控措施:有2个

    1.加强会计系统控制

    企业应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制,详细记录供应商情况、采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、退货情况、商业票据、款项支付等情况,做好采购业务各环节的记录。

    目标:确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。

    2.核对往来款项

    指定专人通过函证等方式,定期向供应商寄发对账函,核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。

    对供应商提出的异议应及时查明原因,报有权管理的部门或人员批准后,做出相应调整。

    第十个环节:采购业务的后评估(第四条)

    企业应当定期对物资需求计划、采购计划、采购渠道、采购价格、采购质量、采购成本、协调或合同签约与履行情况等物资采购供应活动进行专项评估和综合分析,及时发现采购业务薄弱环节,优化采购流程。

    同时,将物资需求计划管理、供应商管理、储备管理等方面的关键指标纳入业绩考核体系,促进物资采购与生产、销售等环节的有效衔接,不断防范采购风险,全面提升采购效率。

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