公司财务工作管理规章制度

.传票经财务经理，及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。?

十条有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具借款单或支款凭证，附发票、许可证影印件，送交会计部门以预付或暂付方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后日内向会计办理冲转手续。?

十一条本公司各项支出的付款日期如下：?

(一)国内采购货品的付款，每月日集中付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前日送达财务部门者为限。?

(二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。?

(三)薪金工资的付款：?

.工资：全体员工工资均于每月日前转账支付。?

.过节费和补贴：过节费在节日前一周内，补贴在月底支付。?

因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后，再予以支付。?

十二条出纳支付款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于次元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。?

十三条薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制工资表，于付款期限前一周内送交出纳。?

十四条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳，以便及早落实回款来源。?

十五条为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应于每度开始一个月内，及新进人员报到时，填报薪资所得受领人申报表，由出纳收执，作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于各类收入所得扣缴资料登记表上，作为日后扣缴申报之用。?

十六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。?

附则三、会计核算基础工作规定

一条充分体现会计信息的可靠性，特制定

本规定。

二条会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。?

三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。

四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：?

(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；?

(二)根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；?

(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐；?

(四)根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐；?

(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；?，