更新时间：2018-10-06 03:25作者：李天扬老师
3.实行会计人员岗位责任制，建立考核评价制度
合理设置会计岗位，明确每个岗位人员的责任，加强会计人员之间的相互监督，做到“内部牵制”，避兔会计记账与档案保管、记账与复核、会计记录与财产保管、业务经办和审核一人兼任，财务票据与印章不得一人掌控，使不相容职务能够起到分离制约的作用。加强关键环节内部控制，明确单位内部财务管理控制中的关键控制环节、关键控制点和控制方法，重点关注政府采购、资产使用与处置等环节，加强收入及票据的管理，禁止设立“小金库”。对关键岗位实行定期岗位轮换制度，定期对财务人员进行综合考核、奖优罚劣，以保证内部控制制度的严格执行。
4.建立、健全财务审批制度，加强对会计业务程序的控制
明确日常财务开支权限范围、审批程序，实行逐级逐笔签字的财务审批制度，建立重大支出集体决策制度和责任追究制度，形成责任明确、有权有责的管理控制体系，以国库集中收付为依托，严格执行政府采购制度，对大型基建项目，设备采购等要按规定统一招标，实行阳光采购。日常公用支付采用公务卡结算，以确保财政资金的正确使用和规范化运行。
5.发挥审计部门作用
要提高内部审计机构的层次，强化其权威性和独立性，对单位内部定期进行各项审计，发现问题及时纠正，并加强跟踪落实审计决定、审计意见，真正做到通过内部审计加强内部会计控制，提高单位各项管理水平，通过各项制度的执行落实，加大制度执行的监督检查力度，监督各项内控制度的执行情况。
小结
总之，建立与实施有效的内部控制制度，要以贯彻执行国家财经法律法规和规章制度为前提，遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益的原则，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施，使单位各部门、各岗位相互监督、制约和合作，从而达到维护国有资产安全，保证卫生事业单位自身竞争力的提高和单位发展战略目标的实现。
随着我国市场经济的迅速发展，国家经济实力的提升，政府在各行各业的财政投入在逐年上升。为了加强对公共财政支出的管理，提高财政经费的使用效益，防范舞弊与腐败的发生，我国在2003年颁布了《政府采购法》，开始实施政府采购。政府采购作为公共财政管理的“三驾马车”，采购领域不断扩大，采购法规逐步完善，特别是12月31日《政府采购法实施条例》的版布，推动政府采购朝着法制化、规范化、有序化、公平公开化的方向发展。政府采购是公共财政管理的重要内容，也是政府调控经济的有效手段，但在具体的实施过程中，还存在着资金效益低，采购时间长，舞弊风险大等问题。财政部在2016年7月下发了《财政部关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》，疾控系统作为全额财政拨款的事业单位，加强政府采购工作，贯彻落实财政部要求，完善内部控制制度建设，是当前一项紧迫的重要工作。