学习目的和要求

学习本章，应当掌握：个人所得税的概念、特点、个人所得税纳税主体、征税对象、税率结构；应当理解：个人所得税课税模式及我国的选择、个人所得税应纳税所得额、税前扣除标准、减免标准、应纳税额的计算；应当了解：我国个人所得税制的历史沿革、境外所得的税额扣除、计算个人所得税应纳税额的特殊规定、个人所得税的税收征管模式及其具体规定等。

课程内容

一、个人所得税概述

（一）个人所得税的概念及其特点

（二）个人所得税课税模式及我国的选择

（三）我国个人所得税制的历史沿革

二、我国个人所得的主要内容

（一）个人所得税纳税主体

1.居民纳税人

2.非居民纳税人

（二）个人所得税征税对象

（三）个人所得税的税率结构

1.实行超额累进税率的个人所得税目

2.实行比例税率的个人所得税目

（四）个人所得税应纳税所得额

（五）个人所得税税前扣除标准

1.准予在个人所得税前全额扣除的项目

2.准予在个人所得税前扣除30%的项目

（六）个人所得税减免优惠

1.免税优惠项目

2.减税优惠项目

3.暂免征收优惠项目

4.特别免税优惠项目

（七）个人所得税应纳税额的计算

1.适用超额累进税率的计算方法

2.适用比例税率的计算方法

（八）境外所得的税额扣除

三、个人所得税的特殊征管规定

（一）计算个人所得税应纳税额的特殊规定

1.个人取得全年一次性奖金的计税方法

2.采掘业等特定行业职工工资、薪金所得的计税方法

3.雇用和派遣单位分别支付工资、薪金的计税方法

4.雇主为雇员负担税款的计税方法

（二）个人所得税的税收征管模式

1.源泉扣缴模式

2.自行申报模式

（三）个人所得税的具体征管规定

1.个人收入档案管理制度

2.代扣代缴明细账制度