第十八条案源部门对案源信息进行识别判断，提出拟处理意见，填写《税务稽查案源审批表》(见附件1)，经稽查局负责人批准后处理。

第十九条推送和转办的案源信息符合下列情形之一的，案源部门制作《案源信息退回(补正)函》(见附件2)，退回信息来源部门或者要求信息来源部门补充资料：

(一)纳税人不属于管辖范围，纳税人状态为非正常或者注销的，可以作退回处理;

(二)案源信息数据有误、未提供必要数据资料或者其他导致无法进一步处理的情形，可以作退回处理或者要求补充资料;

(三)税收违法线索不清晰或者资料不完整，要求补充资料不能补充资料的，可以作退回处理;

(四)其他需要退回信息来源部门或者要求补充资料的情形。

第二十条符合下列情形之一的，案源部门制作《转办函》，移交税务局相关部门处理：

(一)检举、转办等案源信息涉及发票违法等事项，通过日常税务管理能够纠正的，经税务局负责人批准移交相关部门处理;

(二)协查事项需要提供纳税人查无此户、非正常、注销等状态证明或者提取征管资料、鉴定发票等事项，经稽查局负责人批准移交相关部门配合取证;

(三)案源信息涉及特别纳税调整事项的，经税务局负责人批准移交反避税部门处理;

(四)其他需要移交相关部门配合工作的事项。

第二十一条符合下列情形之一的，作暂存待查处理：

(一)纳税人状态为非正常或者注销的督办、交办案源信息，经督办、交办部门同意可以作暂存待查处理;

(二)纳税人状态为非正常、注销或者税收违法线索不清晰的检举案源信息可以作暂存待查处理;

(三)纳税人走逃而无法开展检查的可以作暂存待查处理;

(四)其他不宜开展检查又无法退回的情形。

第二十二条符合下列情形之一的特殊案源，经稽查局负责人批准进行调查核实(包括协查)：

(一)督办、交办的工作任务只涉及协助取证等事项，通过调查核实(包括协查)可以完成，经督办、交办部门同意的;

(二)检举案源信息线索较明确但缺少必要证明资料，举报受理部门认为需要通过调查核实(包括协查)确认的;

(三)协查案源信息不符合《税收违法案件发票协查管理办法(试行)》规定的直接立案条件的，应当根据协查要求及时安排调查核实(包括协查);