在第一和第二养老保障支柱带来有限保障同时，百姓借助政府税优政策，个人出钱为自己购买商业养老保险提高保障水平顺理成章。

社科院世界社保研究中心主任郑秉文也呼吁，中国养老金改革仍然任重而道远，许多问题还需要尽快达成共识，并且推出一揽子解决方案。其中，进一步完善多层次体系，加快发展第三支柱更加迫切，也非常可行。“所谓第三支柱全面深化改革就是要大力发展商业养老保险，通过发展商业养老保险来改善中国职工CEPRI的结构和指数”，他表示。

养老保险将进入发展高教网道

所谓个人税收递延型养老保险，即指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税款。由于在购买保险和领取保险金的时候，投保人处于不同的生命阶段，其边际税率有非常大的区别，对于投保人有一定的税收优惠。从而能拉动个人购买养老保险的需求，也是拉动内需的一个催化剂。

有一个教学案例：假设一名30岁的普通工薪阶层，其工资计税金额(扣除三险一金等税前列支项目后)为10000元，如其每月购买700元税延型商业养老保险，根据其收入所对应的20%最高税率来计算，税延政策使他延后缴纳的个人所得税为每月140元，一年即为1680元。30年后该人达到退休年龄，从个人账户支取商业养老金，根据30年后起征点及税率进行缴税，由于退休后的收入通常不会高于工作时的收入，因此退休后缴纳的个人所得税通常较低，再扣除通胀因素，税收负担就更轻了。

“税延型养老险发展，首先利好保险业，特别是寿险行业。”国务院发展研究中心金融所田辉说。在她看来，税延型养老险将极大地刺激养老险第三支柱的发展，从而弥补养老体系短板。

据权威人士的测算，当期延迟纳税1元，就可以建立20元的养老保险基金，因此，该制度的启动，不但可以舒缓我国养老的财政压力，而且也有助于提升整体养老保障体系的内涵质量。

从美国走过的路径看，美国的401K计划推出，不但推动了健康险、养老保险的快速发展，也推动了22年美国股市牛市的发展。