《报告》显示，一级指标中，稳定度最高，指数值为62.6，充足度次之，指数值为59.2，认知度最低，指数值为56.6。也就是说，充足度和认知度均未达到及格水平。

“除此之外，基本养老保险未覆盖人群主要集中于30岁以下的年轻职工，其比例高达20.1%，也就是该年龄段每5个人就有1个没有参加基本养老保险，从长远来看，这样的情况肯定会影响未来的养老储备指数，养老储备指数会继续下降。”齐传钧强调，如果不进行相关的改革，养老储备指数未来是不乐观的。

向第三支柱倾斜

《报告》认为，提高职工养老储备水平的根本出路在于大力发展商业保险，尤其是尽快推出“税延个人养老账户”，让职工自己参加账户投资增值。税延型养老保险是指，投保人在税前列支保费，等到将来领取保险金时再缴纳个人所得税，这样可略微降低个人的税务负担，属于补充保险的一部分。

我国养老保障体系共有“三大支柱”，第一支柱为社会基本养老保险，属政府主导;第二支柱为企业年金，为企业及职工自愿建立;第三支柱为个人商业养老保险。2015年，这三支柱改革都进入了深水区，如第一支柱即基本养老保险基金投资管理办法8月24日已经面世，正在紧锣密鼓推进;第二支柱则是今年年初2月份机关事业单位职业年金的管理办法，亦在逐步落地;第三支柱全面深化改革，就是要大力发展商业养老保险，如今也即将有新动作。

“总体来看，我国‘三大支柱’的发展依然处于失衡的状态，尤其是第三支柱的发展相对较弱，后续的政策一定会向第三支柱倾斜，本月内相关政策将会出台，税前列支的优惠幅度或在10%左右。”12月1日，北京大学[微博]中国保险与社保研究中心研究员王国军接受本报记者采访时表示，个人税收递延型养老保险政策的出台，意味着税收优惠将全面覆盖我国养老保险三大支柱，“减税养老”体系渐成。

据了解，作为“兜底”的基础养老保险，是由个人和企业共同缴纳，免税政策已经在我国实行十余年;针对企业年金、职业年金的个税递延优惠也已实施了近两年时间;如今，对于个人商业养老保险的个税递延也将启动。

“税前列支的额度由企业代扣代缴，然后参与协会或者政府指定的价格便宜、保障范围和保障责任都比较公允的险种。”王国军表示，目前我国的第三支柱太弱了，市场份额不及10%，个税递延型养老保险不光有利于扩大商业养老保险的市场份额，同时，可以延迟个税到退休领取保险金时再缴纳，降低当期税务负担。