浅谈个税递延型养老保险的实惠

　　个人税收递延型养老保险，是指所缴纳的保险金在一定比例之内，可以在个人所得税前扣除，有别于目前个人收入纳税后才缴纳保险金的做法。在美国等发达国家，对于个人年金实行税收优惠是普遍做法，旨在鼓励居民主动投保养老险，增强自我养老保障水平。

　　" 伴随着世博进入倒计时一周年，国务院正式批复将上海建设成世界金融中心以及航运中心。此举将有力地推动上海的国际化建设，也为此刻正遭受国际金融危机困扰的沪上经济注入了新的活力，意义非比寻常。

　　近年来，我国保险业获得了迅速发展(今年一季度虽遇金融危机，但保费仍同比增长10%，达到3276.7亿元)。现在，上海建设两个中心的战略规划又为保险业的腾飞安装了一个强劲的助推器。就此，笔者想从保险业众多配套措施之一的""个税递延型养老保险""来进行阐述。""个税递延型养老保险""是指所缴纳的保险金在一定比例之内，可以在个人所得税前扣除，有别于目前个人收入纳税后才缴纳保险金的做法。由于在购买保险和领取保险金的时候，投保人处于不同的生命阶段，其边际税率有非常大的区别，因此，养老保险税收递延对于投保人有非常大的税收优惠。此外，随着所得税起征点的不断提高，递延缴纳的税款在将来可能还能获得减免。在国外，这种产品非常通行，旨在鼓励居民购买养老保险，增强自我保障能力。

　　下面举例说明：甲的工资为8000元，个税起征点为2000元，则应纳税工资为6000元，假如税率为20%，则甲应纳税额为1200元。如果甲购买500元的个人养老保险的话，则其应纳税工资变为5500元，则相应当期所缴个人所得税为1100元(即5500×20%)。

　　同时甲所缴的500元养老保险金将进入个人账户进行管理，待到甲退休的时候，根据当时甲的收入情况和当时的税率以及税收起征点情况再确定需要缴多少的所得税。如果当时收入低于了起征点，其不用再缴税(等于减免)，如果高于起征点再按当时税率进行缴税。这就等于说：需要缴个人所得税的个人，都有必要购买此类保险。

　　部分保险公司已就此上交上海保监局相关企业投保者的意向报告，报告显示：50%的企业希望市场上能有此类产品。还有70%的企业表示，愿意购买该险种为员工进行储蓄。