年终奖个人所得税计算公式(2)

更新时间:2018-12-16 22:03作者:三水老师

    注意:

    (1)如果当月工资不小于3500元时,则设A13为年终金;

    (2)如果当月工资小于3500元时,则设A13为年终金+当月工资减去五金等可扣除项后的余额

    年终奖缴纳个税计算公式:税前工资-3500

    a:若>0,则直接用年终奖金额/12=应税额,得出相应的税率

    计出的税率*年终奖金额=应扣个税

    b:若<0,[用年终奖金额-(3500-税前工资)]/12=应税额,得出相应的税率

    计出的税率*(年终奖金额+税前工资-3500)=应扣个税

    五、年终奖个税计算公式(EXCEL)(一步)

    假设C4表示发放年终奖当月除年终奖外全部应纳税金额(即全部应纳税收入扣除保险、公积金等税前扣减额之后的金额,不含年终奖),D4表示年终奖金额,则年终奖计算公式为:

    =IF(C4<3500,MAX((((D4+MAX(C4,0)-3500)/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(D4+MAX(C4,0)-3500)-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),MAX(((D4/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*D4-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))

    六、无效年终奖区间(年终奖的6个“避税区”)

    这些无效纳税区间有两个特点:

    一是每个区间的起点都是税率变化相应点;

    二是相对无效区间减去1元的年终奖金额而言,随税前收入增加、税后收入不升反降或保持不变。

    如年终奖为18001元时,相应的个税为1695.1元,税后收入为16305.9元;而年终奖为18000元时,应缴的个税为540元,税后收入为17460元。可看出:税前收入增加1元,税后收入减少1154.1元。

    由此可见,在年终奖18000到19283.33元之间,实际到手的反而还不到17460元,这样的区域叫“避税区”,一共有六个,临界点为:(18001-19283.33元);(54001-60187.50元);(108001-114600元);(420001-447500元);(660001-706538.46元);(960001-1120000元)。

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