精选企业所得税税率及计算方法【荐读】

更新时间:2018-09-21 05:08作者:李天扬老师

    企业所得税的税率根据企业性质的不同有变化,基本上都是25%的税率,但是个别企业的税率为20%,其中国家重点扶持的企业税率为15%。小编为你介绍企业所得税的税率,并教你如何计算企业所得税应缴纳税额。

    1、基本税率

    (1)一般的企业税率为25%,法律另有规定的除外;

    (2)非居民企业在中国未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得,税率为20%。

    2、优惠税率

    (1)符合条件的小型微利企业,税率为20%;

    (2)国家重点扶持的高新技术企业,税率为15%;

    (3)自治机关决定减征或者免征,适用于民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分,自治州、自治县决定减征或免征的,须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

    3、应纳税所得额计算

    应纳税所得额=企业每一纳税年度的收入总额-不收税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损的余额。

    4、收入总额的构成

    包括:销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。

    5、收入总额中不征税的收入

    (1)财政拨款;

    (2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

    (3)国务院规定的其他不征税收入。

      企业所得税税率税前扣除

    自2008年两税合并实施后,《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2000]84号)被废止失效,而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单: “企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”这一规定在2008年引起了造成了诸多税企争议。何谓合理?何谓与取得收入有关?这让跨国企业的财税经理人们大感踌躇。有鉴于此,国家税务总局拟在发布《企业所得税税前扣除管理办法》。铂略咨询于2012年12月举办了该办法的前瞻会议,向Linked-F会员宣讲该办法中可能出现的原则。以下原则可能会出现在未来新的企业所得税税前扣除管理办法中:

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