通过查看系统功能说明书，实际操作系统，将系统功能与内部控制制度要求对比确认。

6.2系统设置不相容岗位账户并体现其职权。(分值4分)

评价操作细则：应针对所覆盖的业务流程内部控制的不相容岗位与职责在系统中分别设立独立的账户名称和密码、明确的操作权限等级。每存在一对不相容岗位未分别设置独立账户或权限的，扣1分，直至扣完。

通过查看系统功能说明书，实际操作系统，将系统用户账户设置情况与内部控制制度要求对比确认。

(二)业务层面指标(本指标共40分)

7.预算业务管理控制情况指标(本指标共7分)。

7.1对预算进行内部分解并审批下达。(分值3分)

评价操作细则：本单位财会部门应根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并经预算管理委员会审批后下达至各业务部门。

通过查看预算批复文件、部门职责、工作计划和预算批复内部下达文件确认。

7.2预算执行差异率。(分值4分)

评价操作细则：计算本单位近3年年度预算执行差异率的平均值，如差异率绝对值高于5%，应对产生差异率的原因进行追查。如经查证产生差异率的原因与内部控制有关，则根据差异率结果进行评分：差异率绝对值在5-10%(含)的，得2分;10-15%(含)的，得1分;超过15%的，得0分。如差异率绝对值在5%以内(含)或产生差异率的原因与内部控制无关，则得4分。

计算公式：。

通过查看经同级财政部门批复的单位预算额度及单位决算报表等确认。

8.收支业务管理控制情况指标(本指标共6分)。

8.1收入实行归口管理和票据控制，做到应收尽收。(分值2分)

评价操作细则：本单位各项收入(包括非税收入)应由财会部门归口管理并进行会计核算;涉及收入的合同，财会部门应定期检查收入金额与合同约定是否相符;按照规定设置票据专管员，建立票据台账;对各类票据的申领、启用、核销、销毁进行序时登记。上述四个方面每存在一个方面没有做到的，扣0.5分。

通过查看本单位相关制度，查看财会部门核对合同的记录、票据台账确认。

8.2支出事项实行归口管理和分类控制。(分值2分)

评价操作细则：本单位应明确各类支出业务事项的归口管理部门及职责，并对支出业务事项进行归口管理;支出事项应实行分类管理，应制定相应的制度，不同类别事项实行不同的审批程序和审批权限;明确各类支出业务事项需要提交的外部原始票据要求，明确内部审批表单要求及单据审核重点;通过对各类支出业务事项的分析控制，发现支出异常情况及其原因，并采取有效措施予以解决。上述四个方面每存在一个方面没有做到的，扣0.5分。