4、

【正确答案】 ACE

【答案解析】 选项AC不应计入销售额中计算增值税;选项E，增值税属于价外费用，其销项税额不作为增值税的计税依据。

5、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

6、

【正确答案】 BCE

【答案解析】 选项A，取得普通发票不可以抵扣其进项税额;选项D，为非应税项目、免税项目购进材料，产生的运费不可以抵扣进项税额，根据题意，应选择BCE。

7、

【正确答案】 DE

【答案解析】 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

8、

【正确答案】 CD

【答案解析】 啤酒、黄酒属于从量计征消费税;粮食白酒、薯类白酒属于复合计征消费税;料酒不属于计征酒类消费税的范围。

9、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 税务机关对各关联企业之间收取的价款、支付的费用进行核实，如价格明显偏低且无正当理由的，按税法规定予以调整。具体方法为：

①按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格;

②按照销售给无关联关系的第三者价格所应取得的收入和利润水平;

③按成本加合理的费用和利润;

④按照其他合理的方法。

三、简答题

1、

【正确答案】 (1)当月进项税额=3.4+1.11÷(1+11%)×11%+1.7=5.21(万元)

(2)当月销项税额=36×17%=6.12(万元)

(3)当月应纳的增值税=6.12-5.21-23400÷10000÷(1+17%)×17%+5×3%=0.72(万元)

【答案解析】 (1)试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。

(2)有形动产经营性租赁，收入适用17%增值税税率的“新设备”，其修理用配件的进项税金也可以抵扣;但按3%增值税征收率纳税的“旧设备”，其修理用配件的进项税金不能抵扣。