A. 20538.60

B. 20200.00

C. 20590.60

D. 17340.00

【正确答案】 A

【答案解析】 甲企业应缴纳的增值税=800×150×17%+3000÷(1+17%)×17%-3000÷(1+11%)×11%=20538.60(元)。运费仍由购买方承担，但运费发票是开具给销售方的，所以不符合代垫运费条件，甲企业应将3000元的运费作为价外费用处理，同时甲企业支付运费可以计算进项税额抵扣。

13. 某制药企业为增值税一般纳税人，2015年11月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付不含税运费5.5万元，取得增值税专用发票。原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费成本为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业11月应纳增值税为(　)万元。

A. 68.27

B. 100.9

C. 119.6

D. 137.7

【正确答案】 A

【答案解析】 原材料发生霉烂应转出的进项税为：(20-0.5)×17%+0.5×11%=3.37(万元)，应纳增值税=1150×17%-(130+5.5×11%-3.37)=68.27(万元)

14. 某超市为增值税一般纳税人，2015年9月零售粮食、食用植物油和各种水果取得含税收入700000元，销售酸奶、奶油取得含税收入60000元，销售其他商品取得含税收入250000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元;本月初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票注明价款为20000元，税金为3400元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费5000元，取得合法票据。则该超市应缴纳的增值税税额为(　)元。

A. 17173.71

B. 37173.71

C. 15573.71

D. 12173.71

【正确答案】 D

【答案解析】 应纳增值税=700000÷(1+13%)×13%+(60000+250000)÷(1+17%)×17%-85000-(20000+3400+5000)=12173.71(元)