第十二条会计科目名称和编号

顺序号编号名称

一、资产类

11001现金

21002财政专户存款

31003收入户存款

41004支出户存款

51101暂付款

61201缴存省级风险基金

二、负债类

72001暂收款

三、净资产类

83001统筹基金

93002家庭账户基金

四、收入类

104001农民个人缴费收入

114002农村医疗救助资助收入

124003集体扶持收入

134004政府资助收入

144005利息收入

154006其他收入

五、支出类

165001统筹基金支出

175002家庭账户基金支出

第十三条会计科目使用说明

1001现金

一、本科目核算新农合基金的库存现金。

二、经办机构应严格按照国家有关现金管理的规定收支现金。

三、现金的核算内容如下：

(一)收到现金形式的收入时，借记本科目，贷记相关收入科目。将现金存入银行，借记“财政专户存款”、“收入户存款”科目，贷记本科目。

(二)从银行提取现金，借记本科目，贷记“支出户存款”科目。支出现金，借记“统筹基金支出”、“家庭账户基金支出”科目，贷记本科目。

四、本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序，逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。

五、本科目期末借方余额，反映新农合基金的库存现金。

1002财政专户存款

一、本科目核算新农合基金存入国有或国有控股商业银行财政专户的款项。

二、财政专户存款的核算内容如下：

(一)将现金存入财政专户，借记本科目，贷记“现金”科目。

(二)设置收入户的地区，按规定将收入户的资金划入财政专户，借记本科目，贷记“收入户存款”科目。

(三)收到直接缴入财政专户的基金收入，借记本科目，贷记“农民个人缴费收入”、“农村医疗救助资助收入”、“集体扶持收入”、“政府资助收入”、“其他收入”等科目。