公司内部审计管理办法

六章内部审计的主要职权十三条内部审计行使下列职权：

.召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；

.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；

.要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料；

.检查被查计单位的凭证、帐簿、报表、资产；

.对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；

.提出改进管理、提高效益的建议；

.对违反财经法规行为提出纠正意见；

.对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；

.对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告；

.对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；

.参与制定、修订有关规章制度。

七章内部审计工作程序

十四条内部审计工作程序：

.制定公司审计计划和工作方案，经总经理批准组织实施，必要时报送审计机关。

.书面通告被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。

.实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施。

.提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。

.下达审查处理决定。

.复审、被审单位、个人在接到审查处理决定天内，向公司提出书面复审申请，经总经理批准，组织复议。

.进行后续审计。

十五条审计程序过程注意事项：

.审计前，应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书；

.审计处理决定由总经理批准下达；

.复议期间，原审计结论和决定必须照常执行；

.重大事项审计报告报董事会、监事会备案；

.审计过程中若发现问题，可随时向公司报告及时制止。

八章审计档案制度

十六条审计部门建立、健全审计档案管理制度。

十七条审计档案管理范围：

.审计通知书和审计方案；

.审计报告及其附件；

.审计记录、审计工作底稿和审计证据；

.反映被审单位和个人业务活动的书面文件；

.总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；

.审计处理决定以及执行情况报告；

.申诉、申请复审报告；

.复审和后续审计的资料；

.其他应保存的。

十八条审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等办法执行。

九章奖励与处罚

十九条审计人员对被审计单位的人员之遵纪守法、效益显著行为向总经理提出各类奖励建议。

二十条审计人员对下列行为之一单位和个人，根据情节轻重，向总经理提出各类处罚建议：

.拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；

.阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

.弄虚作假、隐瞒事实真相的；

.拒不执行审计结论和决定的；

.打击报复审计人员或举报人的。

二十一条对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予各类处罚：

.利用职权谋取私利的；

.弄虚作假、徇私舞弊的；

.玩忽职守，给公司造成重大损失的；

.泄露公司秘密的。

二十二条对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。

十章附则

二十三条本办法由审计（财务）部门解释、补充，经公司董事会通过颁行。

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