公司财务管理办法制度汇编

．公司对外投资设立联营企业，由有关部室提出，但必须事先进行可行性研究，对可行性报告、立项、审批、注资额、注资方式都要慎重研究，并注意上述原则，且得到水务集团公司批准。

．公司可以用专有技术、商誉、实物等对外投资，其计价必须经公司财务部核定。

．公司对控股的单位按权益法进行核算，对相对控股单位和不占控股地位的单位按成本法核算。

．公司参与组建的所有联营企业都必须定期向公司财务部报送财务报告，每季度终了２０天内，汇缴应缴的税后利润，终清算。
．被投资企业汇缴的利润（或亏损）在考核公司有关部室经营业绩时一并考虑。

．公司财务部至少应于每终了，对被投资企业进行财务检查，凡损害公司权益时，要求改正。

．被企业连续三亏损或亏损严重，没有发展前途的，公司应退出股份或采取其它补救措施。并追究提出组建该联营企业负责人的责任。

．公司对外投资，投资额在万元以上的，报水务集团公司审批。

七章 成本费用管理
．费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的费用，无论其款项是否收付，都应计入当期的费用（通过“待摊费用”、“递延资产”除外）。

．虽在本期支付的费用，但应有后期负担的均不能计入本期费用，可通过“待摊费用”、“递延资产”科目核算。但应归属本期的费用、损失不得挂帐，调剂利润。
、递延资产包括开办费、租入固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。
、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用限孰短的原则分期摊销。
、固定资产进行装修、装潢的净支出按装修、装潢后固定资产的耐用限分期摊销。

．正常的费用开支，必须有正式的发票，印章齐全，在票据背后由经手人、验收人、部门负责人、行政主管、财务部门签字。

．差旅费开支的标准
）出差费用开支标准
职位 允许的交通工具 住宿标准 出差补助
（计划单列市、省会城市及沿海地区） 其他城市
部门主管 飞机、汽车、火车、轮船 元/人*天 元/人*天 元/人*天
其他员工 汽车、火车（硬卧及以下）、轮船（三等舱及以下） 元/人*天 元/人*天 元/人*天
）住宿
、公司员工出差前，可由办公室联系订房，住宿费用凭单据核准报销。
、公司员工出差住宿费低于公司住宿标准的，公司奖励标准与实际住宿费差额的%。
、一般员工因工作需要或其他特殊原因，住宿费用超过住宿标准，须部门主管出具书面说明材料，并签字，到财务部经理处备案；部门主管住宿费用超过住宿标准，需向分管总经理出具书面说明并签字，到财务部主管处备案。
）交通费
、公司一般员工出差如遇特殊情况超标准乘坐交通工具，需事前经部门主管书面同意，事后报分管总经理核准方可报销；
、异地的市内公交通费（地铁和公汽车），凭票据核准报销；
、出差人员每天可凭票据报销元的异地出租车费；
、部门主管异地出差，市内交通费凭票据核准报销；
、使用公司交通车辆或公司借用车辆者不得报销交通费。
、出差乘坐交通工具（火车及轮船）低于公司标准的，公司奖励实际票价和标准票价差额的%。
）出差（伙食）补贴，