集团公司财务管理制度(3)
更新时间:2018-12-05 21:28作者:李一老师
行会计核算:、有价证券的收付;、财物的收发、增减和使用;、债权、债务的发生和结算;、资本、基金的增减和经费的收支;、收入、成本、费用的计算;、财务成果的计算和处理等。.记帐方法,一律采取借贷记帐法,记帐原则采取权责发生制。.公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。.企业采取的会计处理方法,前后各期必须一致,非经集团公司董事会同意,任何人不得随意改变。.凡与企业合作经营的企业,应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式,在规定期限内投入资本。具体如下:()以现金投资的,应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据; ()以厂房、设备、原材料等实物投资的,应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额,收到实物的日期作为记帐依据,有关资产应办理产权过户手续的,还应办理产权手续; ( )以专有技术、专利权等无形资产作投资的,应以合同规定的金额和日期为记帐依据; ()各方交付的出资额,应由政府批准的会计师事务所验证,出具验资报告后,据以发给出资证明。、企业向其它单位投出的资金,应按投出时交付的金额入帐,所发生的收益和损失,应在投资收益科目反映。、长期借款的利息支出,应根据使用单位用款时间不同确认利息归属。、末应按应收帐款余额计提‰的坏帐准备。四章 货币资金及结算资金的管理、库存现金的管理①现金出纳必须做到日清月结,随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库,财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查,以保证帐实相符。②出纳人员到银行提取现金,必须同时有两个人前往办理。③凡能用支票支付的款项不得支付现金。④现金的支出必须由财务部总监(经理)签字方可付款,财务部总监(经理)短暂离岗,则由财务部总监(经理)书面委托人签字。⑤现金支付范围:发给职工工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;向个人收购农副产品和其他物资的价款;结算起点以下的零星开支等。⑥差旅费的借款,必须由出差人员填写借款申请单,写明出差时间、地点、申请金额[按“车费+(住宿费+生活补助)×出差天数”计算申请借款金额]。按借款审批程序审批,经财务部总监(经理)核准签字后,方可按集团公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐,不报销者由财务人员从工资中扣回。其他借款,由借款人填写申请单,经公司经理级以上领导签字,并由签字人负责此款的归还,如不能按期归还或出现损失,全部责任由签字人负责。⑦