以养老保险消融老龄化之压

据联合国经济和社会理事会最新发布的预测，到2050年，全球60岁以上老年人口数量将在目前8.41亿基础上翻番。国际评级机构穆迪日前也发布报告称，到2020年将有13个国家和地区进入超老龄化阶段。而按联合国定义，当一国或地区65岁及以上老年人占总人口比例达20%即进入超老龄化。老年人口的急剧增加意味着公共财政的支付面临空前压力。

作为全球性选择，各国政府都普遍建立起了作为基本养老保障制度的社会养老保险。目前，除了瑞典、英国等少数福利主义国家的社会养老保险资金完全来源于公共财政与企业雇主的税缴之外，其他国家都采取了政府、企业和公民三方按不同比例共同出资和积累社会养老保险金的办法。绝大多数国家养老保险金发放现收现支，养老保险金基本上没有积累，基于养老保险的公共财政支出如今成了不少国家政府的一块巨大的心病。

据世界银行的相关研究报告，奥地利、德国、希腊、意大利和芬兰等国政府的预算约有三分之一被用作养老保险，而在瑞典、英国和美国，政府开支有将近三分之一被用来支持老年人的生活。按穆迪研究报告，除了少数非洲国家，多数国家劳动力大军数量要么增长缓慢，要么负增长，人口抚养比不断变大。到2030年，有16个国家和地区的劳动力将减员10%以上，预计到2050年，发达国家中仅两个劳动人口供养一位老年人，发展中国家四个劳动人口供养一位老年人。现收现支的社会养老制度显然难以为继。于是，发达国家普遍启动和推展开来职业补充养老保险。

职业补充养老保险又叫养老保险年金计划，以美国、智利等国的401k账户最为著名。绝大多数国家的职业补充养老保险都是非强制的，而且不少国家企业养老保险多数只由雇主投保，也有雇主、雇员双重投保。不过，日本、新加坡、澳大利亚和瑞士等国政府则对职业补充养老保险采取了强制实施的办法。为了调动企业实施补充养老保险的积极性，各国政府都普遍对此采取了税收优惠政策，正是这样，美国等国的企业养老保险的作用已超过了社会养老保险的功用。据统计，美国每年为企业参加养老基金提供的税收优惠额高达500亿美元，英国每年养老基金税收优惠额为150亿英镑。为防止避税，有些国家对职业补充养老保险的缴费率作出了上限规定，一般都限制在15%左右。

作为社会养老保险和养老保险年金计划的重要补充，商业养老保险得到了各国政府的普遍支持，如智利、瑞士等国政府鼓励公民将个人储蓄存入个人单独的养老保险第二账户，并予以税收减免。德国是全球商业保险最为发达的国家，其中商业养老保险的替代率可达50%以上。之所以高度重视商业养老保险，主要是其在不同的社会保障层面发挥着不同的作用。在个人储蓄性养老保险层面，商业保险可发挥主导作用，提供更多保障产品和更高的保障程度，弥补社会保险供给的不足，丰富和完善整个社会保障体系。